Реєстрація фізичної особи-підприємця (ФОП) в Україні є необхідною умовою для легальної підприємницької діяльності. Проте, багато людей задаються питанням: який дохід можна отримувати без необхідності відкривати ФОП? У цій статті ми розглянемо, у яких випадках можна обійтися без реєстрації ФОП, а також які доходи вимагають обов’язкового відкриття підприємництва.
1. Коли не потрібно відкривати ФОП?
Законодавство України дозволяє фізичним особам отримувати певні види доходів без необхідності реєструвати ФОП. До таких доходів належать:
• Заробітна плата: Якщо ви працюєте за трудовим договором і отримуєте заробітну плату, то ваш роботодавець є податковим агентом і самостійно сплачує всі необхідні податки та збори. У цьому випадку реєстрація ФОП не потрібна.
• Доходи від продажу майна: Якщо ви отримуєте дохід від продажу власного майна (наприклад, автомобіля або нерухомості), то цей дохід обкладається податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) без необхідності реєстрації ФОП.
• Оренда нерухомості: Якщо ви здаєте в оренду свою нерухомість як фізична особа, то також не зобов’язані відкривати ФОП. Проте ви повинні сплатити ПДФО та військовий збір з отриманого доходу.
• Фріланс через міжнародні платформи: Якщо ви працюєте на міжнародних фріланс-платформах і отримуєте дохід на іноземні рахунки, теоретично можна не відкривати ФОП, проте потрібно декларувати ці доходи як фізична особа і сплачувати відповідні податки.
• Подарунки та спадщина: Доходи у вигляді спадщини або подарунків також не вимагають реєстрації ФОП. Однак вони підлягають оподаткуванню залежно від категорії платника.
2. Дохід, який вимагає відкриття ФОП
Якщо ви отримуєте дохід від систематичної підприємницької діяльності, тобто діяльності, що приносить регулярний дохід, закон вимагає реєстрації ФОП. Це може включати:
• Регулярний продаж товарів або послуг: Якщо ви постійно продаєте товари чи надаєте послуги, навіть через інтернет або на ринку, ви зобов’язані зареєструватися як ФОП.
• Дохід від консалтингу чи надання професійних послуг: Якщо ви надаєте послуги як консультант, тренер, дизайнер, програміст тощо, і це є вашим основним джерелом доходу, необхідно відкрити ФОП.
• Робота на умовах підряду: Якщо ви працюєте за цивільно-правовими договорами підряду і регулярно отримуєте оплату за виконані роботи або надані послуги, це також вимагає реєстрації ФОП.
3. Податкові наслідки відсутності ФОП
Якщо ви отримуєте регулярний дохід, що підпадає під визначення підприємницької діяльності, але не відкрили ФОП, це може мати серйозні податкові наслідки:
• Штрафи: Податкові органи можуть накласти штрафи за ведення підприємницької діяльності без реєстрації.
• Нарахування податків: Вам можуть донарахувати податки, які ви не сплатили, а також пеню за несвоєчасну сплату.
4. Оптимальний дохід для нерегулярної діяльності
Немає чітко визначеної суми доходу, яку можна отримувати без реєстрації ФОП. Головний критерій — це регулярність і систематичність діяльності. Якщо ваша діяльність не має систематичного характеру і не приносить регулярний дохід, ви можете уникнути реєстрації ФОП. Однак у випадках, коли ваша діяльність починає набувати постійного характеру, краще зареєструватися як ФОП, щоб уникнути проблем із податковими органами.Який має бути дохід, щоб не відкривати ФОП?
